一、一般纳税人面临的税务问题： 1、税收制度完善，税收征管增税 金税三期的实施，极大提高了税务局征管的技术手段，将纳税人的经营活动置于税务局的严密监控之一，通过假发票或做假账偷漏税的空间被不断压缩。税收制度的不断完善，堵塞企业的非法节税途径，但也使得企业税收负担增加，企业无法降低税负，企业发展增速缓慢。 2、经济压力大 在环保压力加大，经济增速下行的情况下，外部经济环境的恶化，导致许多企业盈利能力下降，负担能力下降，因此微薄的企业利润难以承受沉重的税负。 3、社保缴费负担大 中国的劳动力税率高达48.8%。劳动力税率就是指社会保险缴费占企业利润比率。这一方面说明了，企业社会保险缴费负担过重，另一方面也说明了社会保障水平正在逐步上升，国家对职工的保障力度在加大。从表面上看，中国社会保障五险一金（养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险及住房公积金）被当作职工的福利，但实质上对企业来说，会影响其当期利润，所以本质上也是一种税。
二、一般纳税人税务筹划方案： （1）资产重组筹划法：分立筹划法 分立，是指一家企业将部分或全部资产分离转让给现存或新设立的企业，被分离企业股东换取分立企业的股权，实现企业的依法拆分。分立筹划法利用拆分手段，可以有效地改变企业规模和组织形式，降低企业整体税负。 ①企业分立将兼营或婚姻销售中的低税率或零税率业务独立出来，单独计税，降低税负； ②企业分立使适用累进税率的纳税主体分化成两个或多个适用低税率的纳税主体，税负自然降低。 （2）将个人专利以技术入股的形式投入公司使用 如果企业老板或员工个人拥有专利，并将其提供给公司使用，公司在对待个人的专利时，可以为其合理估价，并以有价入股的形式纳入公司使用，并签订正式的合同。这样一来，专利就会成为公司的无形资产，会计人员可以采用合理摊销的方式，将其计入成本费用，从而减少利润，达到少缴税的目的。 （3）产业扶持政策 企业通过活用扶持政策，可规范企业税收管理，满足企业政策申报需求，助力企业高效发展，同时也帮助地区完成经济发展目标。 通过申请专项扶持政策，节省的钱用于企业扩大再生产，用于企业周转运营，把控了企业税务风险。 企业如果本身享受优惠政策扶持的，可叠加享受扶持政策，且不受地域的限制，外省市的企业也能享受扶持政策。 产业扶持政策重点在于对入驻享受政策的企业提供非常好的筹划环境，帮助企业合理合法减轻税收压力！ |
